| |
Дата розміщення: 28.03.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiсть «Аудиторська фiрма «Кооп-Аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21385106 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
18000 м. Черкаси, вул. Гоголя, 224, кiм. 33 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0367, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
Не отримували, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
«Аудиторська фiрма «Кооп-Аудит»
Iдентифiкацiйний код: 21385106
18000, м,Черкаси вул.Гоголя,224,кiм.33
Р/р 26008962498724 вiддiлення № 2 ПУМБ у м.Черкасах, МФО 334851
тел.0472 36 02 18
098 464 01 99
067 264 76 46
Свiдоцтво про включення до Реєстру
аудиторських фiрм та аудиторiв №0367 вiд
26 сiчня 2001 року,термiн чинностi продовжено
до 24.09.2020року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0525 рiшення АПУ вiд 29.01.2015 року № 307/4, чинне до 31.12.2019 року.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання»
за 2015 рiк , що закiнчився станом на 31 грудня 2015 року
Адресат
Даний аудиторський висновок щодо фiнансових звiтiв публiчного акцiонерного товариства «Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання» за 2015 рiк призначається для власникiв цiнних паперiв та управлiнського персоналу публiчного акцiонерного товариства i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
Основнi вiдомостi про емiтента цiнних паперiв.
Повна назва Публiчне акцiонерне товариство «Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання»
Скорочена назва
ПАТ «ГБ МТП»
Iдентифiкацiйний код юридичної особи
00388629
Мiсцезнаходження юридичної особи
м.Черкаси ,вул.Добровольського, будинок,3
Дата та номер державної реєстрацiї
30.01.1992 року ААБ №124283
Державний орган реєстрацiї:
Черкаський мiськвиконком
Органiзацiйно правова форма
акцiонерне товариство
Телефон
0472310240
Основний вид дiяльностi 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого майна
Електронна адреса емiтента
00388629@privat-onlane.net
Чисельнiсть працiвникiв
4
Вiдповiдальними за фiнансово-господарську дiяльнiсть в товариствi, за перiод, що перевiряється були :
Директор - Курта Свiтлана Миколаївна
Головний бухгалтер- Святенко Свiтлана Сергiївна
Товариство є юридичною особою, має самостiйний баланс, поточнi рахунки в нацiональнiй валютi, круглу печатку з назвою Товариства, а також iншi атрибути вiдповiдно до чинного законодавства України.
Публiчне акцiонерне товариство "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання" засноване вiдповiдно до рiшення регiонального вiддiлення Фонду Державного Майна України в Черкаськiй областi вiд 16.12.1996 року. № 637-АТ шляхом перетворення державного пiдприємства "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання" у вiдкрите акцiонерне товариство. Метою дiяльностi товариства є забезпечення цукропереробних та бурякосiючих господарств необхiдними матерiалами та обладнанням, отримання вiдповiдного прибутку i задоволення на цiй пiдставi соцiальних та економiчних iнтересiв членiв трудового колективу i акцiонерiв акцiонерного товариства. Товариство є правонаступником державного пiдприємства "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання". Свою дiяльнiсть товариство здiйснює згiдно чинного законодавства та Статуту Товариства. 26.04.2011 р. вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiдкрите акцiонерне товариство "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання" перейменоване на Публiчне акцiонерне товариство "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання".
Опис перевiреної фiнансової iнформацiї.
У ходi аудиторської перевiрки була перевiрена фiнансова звiтнiсть ПАТ «Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання» складена за МСФЗ, яка складає повний пакет фiнансових звiтiв:
1) Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 року (Форма №1);
2) Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2015 рiк (Форма №2);
3) Звiт про власний капiтал за 2015 рiк (Форма №4);
4) Звiт про рух грошових коштiв( за прямим методом) за 2015 рiк (Форма №3);
5) Примiтки, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки до 2015 року.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку(МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, що дiяли станом на 31.12.2015 року.
Фiнансова звiтнiсть товариства надана у тисячах українських гривень та пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122 вiд 18 квiтня 2003 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Виконуючи аудит фiнансової звiтностi за 2015р.аудитор керується Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2013р., затверджених рiшенням АПУ вiд 24.12.2014р. № 304/1 (далi-МСА).
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази»,що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, але на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА. Нами були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що цi активи та зобов'язання наявнi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена дана фiнансова звiтнiсть у вiдповiдностi з МСФЗ.
Аудиторський висновок (звiт) складено вiдповiдно Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 18.04.2003 № 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з урахуванням рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 20.01.2015р. №31, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 04.02.2015 р. за №131/26576).
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi), стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту». Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Вiдповiдальнiстю аудиторiв є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту, який було проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок у вiдповiдностi з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудиторськi докази, отриманi Аудитором, є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно- позитивної думки.
Аудитори висловлюють незгоду з облiковою полiтикою Товариства з наступних питань:
1. В 2015 роцi переоцiнка вартостi iнвестицiйної нерухомостi (основних засобiв) до їх справедливої вартостi не проводилась товариством.
2. В 2015 роцi товариство не створювало резерву сумнiвних боргiв .
3. Проте вказанi обмеження та зауваження на нашу думку не мають вирiшального впливу на стан справ в цiлому з питань, що були предметом аудиторської перевiрки та вплив можливих коригувань на фiнансову звiтнiсть на нашу думку не є суттєвими чи всеохоплюючими.
Висловлення умовно-позитивної думки.
На нашу думку, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки про те, що фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства « ГБ МТП » в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про пiдприємство станом на 31.12.2015р., а також результати його дiяльностi та рух грошових коштiв за рiк, який закiнчився цiєю датою, згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, а також згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана товариством для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФЗ, а також вимогам статтi 40 Закону України «Про цiннi папери».
Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових оцiнок.
Загальний висновок.
На думку аудитора фiнансовi звiти Публiчного акцiонерного товариства постачання " ПАТ «ГБ МТП" станом на 31 грудня 2015 року складенi вiдповiдно до МСФЗ та МСБО, вiдображають достовiрно в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про гоcподарсько - фiнансову дiяльнiсть товариства,за виключенням не пiдтвердження наявностi активiв при iнвентаризацiї, висловлює умовно-позитивну думку про фiнансову звiтнiсть товариства, вiдповiдають вимогам законодавчих i нормативних актiв України, не мiстять наявнiсть ознак безперервностi в дiяльностi товариства.
В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
В Додатку 1 до цього Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) представлене
розкриття iнформацiї наданої у фiнансовiй звiтностi Товариства.
В Додатку 2 до цього Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) представлена
iнша допомiжна iнформацiя.
В Додатку 3 до цього Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) представлена
Довiдка про фiнансовий стан Товариства.
Дата надання аудиторського висновку.
17 березня 2016 року
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
Аудиторська фiрма «Кооп-Аудит»
Код ЄДРПОУ
21385106
Мiсцезнаходження:
м. Черкаси вул. Гоголя,224 кiм. 33
Реєстрацiйнi данi: Зареєстроване Виконавчим комiтетом
Черкаської мiської ради 26.09.1994 за №151164.
Керiвник
Костенко Катерина Григорiвна
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №0367 вiд 26 сiчня 2001 року,термiн чинностi продовжено до 24.09.2020 року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0525 Рiшення АПУ вiд 29.01.2015 року № 307/4, чинне до 31.12.2019 року.
,
Iнформацiя про аудитора Директор Костенко Катерина Григорiвна
Сертифiкат аудитора (Серiя «А»
№ 004528, виданий на пiдставi рiшення
Аудиторської палати України вiд 23 02 2001 року за № 99, термiн дiї – до 23 02 2020 року.
Директор Виконавчий Пiдгорна Нiна Миколаївна
Сертифiкат аудитора (Серiя «А»
№ 000567, виданий на пiдставi рiшення
Аудиторської палати України вiд 25 .01. 2000 року за № 41, термiн дiї – до 25 .01. 2020 року.
Директор фiнансовий Вязовська Любов Iванiвна
Сертифiкат аудитора серiя А №004698, виданий на пiдставi рiшення
Аудиторської палати України вiд 22 06 2001 року за № 102, термiн дiї – до 22 06 2020 року.
Контактний телефон (0472) 36-02-18 , 098 464 01 99
Електронна адреса koop-audut@ukr.net
Веб.сайт Koop-audit.ck.ua
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Аудиторська перевiрка проводилась з згiдно договору № 0016 /25 вiд 03.03. 2016 року
За перiод з 01 сiчня 2015 року по 31 сiчня 2015 року.
Закiнчення перевiрки 18 березня 2016 року.
Мiсце проведення :18000, м.Черкаси,.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор ТОВ «Аудиторської фiрма «Кооп-Аудит» Костенко Катерина Григорiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 004528
Помiчник аудитора Дiдух Свiтлана Iванiвна
17 березня 2016 року
ДОДАТОК 1
до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора)
Розкриття iнформацiї, наведеної у рiчнiй фiнансовiй звiтностi
ПАТ« Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання»,
за рiк, що минув станом на 31.12.2015 року.
Товариство обрало дату переходу на МСФЗ 01.01.2012 року у вiдповiдностi зi спiльним листом НБУ, Мiнфiну, Державної служби статистики вiд 07.12.2011 року №12-208/1757-14830, N 31-08410-06-5/30523, N 04/4-07/702. Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31.12.2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Розкриття iнформацiї щодо активiв .
Вiдповiдно до вимог МСБО товариство класифiкувало активи в балансi на поточнi i непоточнi.
Станом на 31.12.2015 року активи товариства становлять 774 тис .грн., в тому числi:
необоротнi активи- 618 тис.грн.
оборотнi активи - 156 тис.грн.
В зв’язку з переведенням основних засобiв до складу iнвестицiйної нерухомостi ,у товариства вiдсутня категорiя активу «Основнi засоби» .
Iнвестицiйна нерухомiсть.
Iнвестицiйна нерухомiсть, яка утримується товариством для отримання доходу вiд оренди вiдображається за iсторичною собiвартiстю. Прибуток або збиток вiд змiни вартостi iнвестицiйної нерухомостi включається до чистого прибутку або збитку за перiод, в якому вони виникають.
Знос iнвестицiйної нерухомостi нараховується по кожному об’єкту окремо, виходячи iз встановлених термiнiв корисного використання:
-будiвлi i споруди –вiд 30 до 35 рокiв.
-машини, обладнання та офiсна технiка 4 роки
.
Станом на 31.12.2014 року iнвестицiйна нерухомiсть складає 667 тис.грн.,станом на 31.12.2015 року складає 618 тис.грн.
Для розрахунку амортизацiї iнвестицiйної нерухомостi товариство застосувало прямолiнiйний метод. За звiтний перiод амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi становить 49 тис.грн. Накопичена амортизацiя на кiнець звiтного перiоду становить 602 тис.грн.
Поточнi активи товариства складаються з запасiв, дебiторської заборгованостi, грошових коштiв та iнших оборотних активiв.
Вiдповiдно до вимого МСБО 2 «Запаси» товариство вiднесло до запасiв активи , якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу ;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу ;
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Запаси визнаються на дату звiту за найменшою з двох величин: собiвартiстю чи чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть придбаних запасiв складається з цiни придбання, а також всiх iнших витрат безпосередньо пов’язаних з придбанням. Собiвартiсть незавершеного виробництва та готової продукцiї складається з прямих матерiальних витрат, прямих витрат на оплату працi, iнших прямих витрат та розподiлених загальновиробничих витрат. Оцiнка собiвартостi вибуття запасiв визначається з використанням методу ФIФО. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується як цiна реалiзацiї зменшена на витрати на збут. Аналiз спiввiдношення вказаних величин показав, що собiвартiсть (iсторична вартiсть) запасiв у Товариствi дорiвнює чистiй вартостi реалiзацiї.
Загальна балансова вартiсть запасiв станом на 31.12.2015 року становить14 тис. грн. Товариство класифiкувало запаси слiдуючим чином:
-виробничi запаси - 12 тис.грн.,
-незавершене виробництво -2 тис.грн.
Товариство визнало дебiторську заборгованiсть на дату балансу вiдповiдно до вимог МСБО 32, де дебiторська заборгованiсть визначається як фiнансовий актив.
Товариство визнає дебiторську заборгованiсть тодi, коли органiзацiя стає стороною контракту (договору), при виникненнi зобов'язання по фiнансовому iнструменту (МСБО 39).
Товариство оцiнює дебiторську заборгованiсть пiд час первiсного визнання фiнансового активу за собiвартiстю, яка є справедливою вартiстю компенсацiї, наданої або отриманої за них.(МСБО 39).
Товариство на протязi року не розраховувало резерв сумнiвних боргiв,.
Сума поточної дебiторської заборгованостi станом на 31.12.15 року становить 119 тис. грн., в основному це заборгованiсть яка виникла за оренду необоротних активiв в сумi 60.0 тис.грн., дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом в сумi 3 тис.грн, iнша дебiторська заборгованiсть 56 тис.грн.
Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства. Лiмiт каси на 2015 рiк встановлений i додержувався. Залишок грошових коштiв в касi товариства станом на 31.12.2015 року не рахується.
Аналiтичний облiк операцiй по розрахунковому i iншим рахункам товариства ведеться згiдно виписок банка, вiдповiдає даним журналiв – ордерiв, головної книги. Залишок грошових коштiв на розрахункових рахунках товариства станом на 31.12.2015 року становить 23 тис. грн.
На нашу думку, облiк активiв, за винятком впливу коригувань (якщо такi є), якi могли б бути потрiбними для пiдтвердження розмiру активiв (якби товариство нарахувало резерв сумнiвних боргiв та визначило податковi активи) правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв, на яких облiковуються активи товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2015 року, у вiдповiдностi з критерiям МСБО визнання їх активами.
Розкриття iнформацiї за видами забезпечень та зобов’язань.
Товариство визначає та вiдображає поточнi та непоточнi зобов'язання вiдповiдно до МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв».
Станом на 31.12.2015 року поточнi зобов”язання i забезпечення становлять 99тис. грн., в основному це заборгованiсть постачальникам за матерiальнi цiнностi, виконанi роботи та отриманi послуги в сум 38 тис.грн.;
зобов`язання за розрахунками з бюджетом в сумi 11 тис.грн.;
iншi поточнi зобов’язання 44 тис.грн.
Забезпечення на виплату вiдпусток в поточному роцi не нараховувалися.
Облiк зобов’язань вiдображається за сумою їх погашення.
Проведена iнвентаризацiя кредиторської заборгованостi станом на 31.12.15 року визнала її поточнiсть та реальнiсть.
Кредитами банку товариство протягом звiтного перiоду не користувалося .
На нашу думку, облiк зобов’язань за винятком впливу коригувань (якщо такi є), якi могли б бути потрiбними для пiдтвердження розмiру зобов`язань (якби товариство нарахувало резерв сумнiвних боргiв та визначило податковi зобов’язання) правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковуються зобов’язання товариства в роцi, який закiнчився 31.12.2015 року, вiдображенi в балансi зобов’язання облiковуються i оцiнюються товариством згiдно критерiїв МСБО.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Згiдно з Концептуальною основою МСБО власний капiтал - це частина активiв пiдприємства, що залишається пiсля вирахування всiх його зобов'язань.
Товариство вiдобразило в фiнансовiй звiтностi власний капiтал вiдповiдно до МСБО №1 «Подання фiнансових звiтiв» та МСБО №32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання".
Власний капiтал товариства станом на 31.12.2015р. представлено статутним капiталом (зареєстрований капiтал), та фiнансовим капiталом, що iснує у виглядi нерозподiленого прибутку. Станом на 31 грудня 2015 року власний капiтал ПАТ «ГБ МТП » згiдно статуту має таку структуру:
- статутний капiтал 542,0 тис. грн..
- нерозподiлений прибуток 133,0 тис.грн
Статутний капiтал.
Статутний капiтал станом на 31.12.2015 р. сформовано та сплачено в повному обсязi в сумi 542 000 гривень, який подiлено на 2 168 000 шт.простих iменних акцiй. Номiнальна вартiсть 0,25 коп.кожна.
Загальними зборами акцiонерiв вiд 26.04.2011 р прийняте рiшення про змiну типу та найменування товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "ГОСПРОЗРАХУНКОВА БАЗА МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ПОСТАЧАННЯ" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ГОСПРОЗРАХУНКОВА БАЗА МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ПОСТАЧАННЯ" Черкаське територiальне управлiння ДКЦПФР на пiдставi наданого емiтентом пакету документiв здiйснило обмiн свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 79/23/1/2010 з датою видачi 11.08.2010р втратило чиннiсть. Торгiвля акцiями емiтента на бiржових та органiзацiйно-оформлених позабiржових ринках цiнних паперiв не здiйснювалась. Обiг цiнних паперiв емiтента здiйснюється на позабiржовому ринку України. Додаткова емiсiя цiнних паперiв в звiтному роцi не проводилась.
Iнформацiя про осiб, що володiють 10 вiдсоткiв та бiльше акцiй емiтента :
Прiзвище, iм'я, по батьковi фiзичної особи* Серiя, номер, дата видачi паспорта, найменування органу, який видав паспорт** Дата внесення до реєстру Кiлькiсть акцiй (штук) Вiд загальної кiлькостi акцiй (у вiдсотках)
Артеменко Сергiй Вiкторович НС 134381 09.08.1996 Соснiвським РВ УМВС України в Черкаськiй областi 31.05.2004 911429 42.04008302583
Кадацький Сергiй Романович ММ 713746 01.12.2000 Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харкiвський областi 31.05.2005 911430 42.04012915129
Усього 1822859 84.080212177122
Пiдтвердження права власностi на акцiї в бездокументарнiй формi є виписка з рахунку в цiнних паперах, вiдкритого у зберiгача цiнних паперiв.
Нерозподiлений прибуток на 31.12.2015р. становить 133 тис.грн.
На нашу думку, облiк власного капiталу, за винятком впливу коригувань, (якщо такi є), якi могли б бути потрiбними для пiдтвердження розмiру активiв та зобов`язань (якби товариство нарахувало резерв сумнiвних боргiв ) правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковується власний капiтал товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2015 року, вiдображений в балансi капiтал облiковується i оцiнюється товариством у вiдповiдностi з критерiями визнання їх власним капiталом згiдно з МСБО.
Розкриття iнформацiї про обсяг чистого прибутку.
Згiдно МСБО №1, товариство подає усi статтi доходу та витрат за 2015 рiк.
При визначеннi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, дотримано вимоги МСБО №18 "Дохiд", МСБО №17 «Оренда», МСБО №2 «Запаси» i Концептуальної основи складання i подання фiнансових звiтiв. Товариство визнавало в облiку витрати на пiдставi безпосереднього зв’язку мiж витратами та заробленим доходом вiд конкретних статей.
Фiнансовий результат за звiтний перiод визначено вiрно, данi "Звiту про фiнансовi результати" як по доходах, так i по витратах пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
Доходи товариства:
Основним видом доходу товариства є доходи вiд надання й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна. В 2015 роцi доходи вiд надання послуг склали 671 тис. грн., В основному це доходи товариства вiд здавання в операцiйну оренду основних засобiв.
Разом чистi доходи: 671 тис.грн.
Витрати товариства:
В 2015 роцi Товариством понесенi такi витрати, пов'язанi з господарською дiяльнiстю:
-собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї,товарiв робiт,послуг - 276 тис.грн.,
- адмiнiстративнi витрати- 467,0 тис.грн.
- iншi операцiйнi витрати- 33.0 тис.грн.
Разом витрати : 776.0тис. грн.
Суми витрат реальнi, вiдповiдають аналiтичним даним бухгалтерського облiку та реально вiдображенi в звiтностi.
Вiдповiдно до звiту про фiнансовi результати за 2015 роцi збиток товариства становить 105 тис. грн.
Загальний висновок:
На думку аудитора фiнансовi звiти Публiчного акцiонерного товариства станом на 31 грудня 2015 року складенi вiдповiдно до МСФЗ та МСБО, вiдображають достовiрно в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про господарсько - фiнансову дiяльнiсть товариства, вiдповiдають вимогам законодавчих i нормативних актiв України,
В ходi перевiрки аудитором не були виявленi ознаки, якi ставлять пiд сумнiв ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ГБ МТП" продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi .
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор ТОВ «Аудиторської фiрма «Кооп-Аудит» Костенко Катерина Григорiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 004528
Помiчник аудитора Дiдух Свiтлана Iванiвна
ДОДАТОК 2
до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора)
Розкриття iншої допомiжної iнформацiї.
Застосовуючи при перевiрцi МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вартiсть чистих активiв
Застосуємо методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схваленi рiшенням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 року №485, для розрахунку вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, що здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
Чистi активи акцiонерного товариства на кiнець звiтного року становлять 675 тис. грн.( отже величина чистих активiв бiльша на 133 тис. грн. за величину статутного капiталу, тобто товариство дотрималось вимог п.3 ст.155 ЦКУ.
Розкриття особливої iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом року,
якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв.
До особливої iнформацiї про емiтента за 2015 рiк вiдносяться слiдуючi вiдомостi у вiдповiдностi з пунктом 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затверджене Рiшенням НКЦППР вiд 03.12.2013 року №2826:
-рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу не приймалося;
-рiшення про викуп власних акцiй товариством не приймалося;
-факти лiстингу /делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi вiдсутнi;
-отримання позик або кредитiв не мало мiсця ,
-на протязi звiтного перiоду в товариствi не вiдбувалися змiни складу посадових осiб емiтента.
-рiшення емiтента про утворення,припинення його фiлiй,представництв не приймалося,
-рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу не приймалося,
-порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю не мало мiсця,
-рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента не приймалося.
Вище перерахованi дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року в товариствi, на думку аудитора не можуть в подальшому вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища.
Керуючись принципом професiйного скептицизму та вiдповiдно до МСА 240 "вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi МСА" ми провели аудиторськi процедури для отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, на яких ґрунтується аудиторська думка та результати яких дозволили iдентифiкувати та оцiнити ризики суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства.
Пiд час iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi ми розглянули :
знання, навички та здатностi персоналу, якому дорученi значнi обов’язки ;
можливостi iснування подiй або умов,що можуть викликати значний сумнiв щодо здатностi суб’єкта господарювання продовжувати свою дiяльнiсть безперервно. Управлiнський персонал здiйснює твердження щодо визнання,оцiнки, подання i розкриття рiзних елементiв фiнансової звiтностi та матерiалiв вiдповiдного розкриття iнформацiї.
Вiдповiдно до отриманих доказiв та пояснень, керiвництво немає iнформацiї про вiдомi факти шахрайства, що можуть вплинути на Товариство. Ми також не отримали жодної iншої iнформацiї про вiдомi факти таких дiй з боку управлiнського персоналу, працiвникiв, вiдповiдальних за фiнансову iнформацiю або iнших осiб.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами аудитори вважають, що проведений ними аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення їхньої думки щодо здатностi Товариства бути платоспроможним i безперервно продовжувати дiяльнiсть в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть». Аудитором не iдентифiковано ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
.
Корпоративне управлiння.
Стан корпоративного управлiння,у тому числi стану внутрiшнього адиту вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» i суттєвих порушень при аудиторськiй перевiрцi не виявлено.
Подiї пiсля дати балансу .
Аудитор пiдтверджує вiдсутнiсть подiй пiсля дати балансу якi можуть впливати на здатнiсть Публiчного акцiонерного товариства продовжувати безперервно її дiяльнiсть.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор ТОВ «Аудиторської фiрма «Кооп-Аудит» Костенко Катерина Григорiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 004528
Помiчник аудитора Дiдух Свiтлана Iванiвна
ДОДАТОК 3
до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора)
Довiдка про фiнансовий стан
ПАТ «Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання»
Джерелами iнформацiї для проведення аналiзу є:
- Баланс на 31.12.15 року.(форма №1),
- Звiт про фiнансовi результати за 2015 рiк (форма №2).
№ Найменування показникiв Формула розрахунку показника Оптимальне значення Значення
показника
станом на
31.12.2014р. Значення
показника
станом на
31.12.2015р.
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi К1=ф.1р.1165)/ ф.1р.1695 >0,2
збiльшення 0,960 0,232
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) К2=ф.1 р.1195/ф.1 ряд.1695 >1.0
збiльшення 5,52 1,576
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) К3=ф.1 р.1495 /ф.1р.1900 >0.5
збiльшення 0,969 0,872
4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) К4=ф.1.(р.1595*р.1695*.
р.1700*р. 1800)/ф.1 р.1495 <1,0
зменшення 0,032 0,147
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi є найбiльш суворим показником, так як включає найбiльш лiквiднi оборотнi активи, тобто грошi. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує скiльки лiквiдних активiв (грошей) Товариство має на кожну гривню поточних боргiв. У Товариства вiн дорiвнює на початок року 0,960 ; на 31.12.15 року дорiвнює 0,232. Значення Коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi на початок i кiнець року вищий за нормативне значення i свiдчить про, те що Товариство негайно зможе сплатити всi поточнi зобов’язання за рахунок власних грошових коштiв та їх еквiвалентiв.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття): характеризує яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена за рахунок поточних активiв (грошi, дебiторська заборгованiсть, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника бiльше нiж 1,0. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Товариства становить на початок року 5,52; на 31.12.2015 р. 1,576. Значення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на початок i на кiнець року бiльший за нормативне значення цього показника. Це свiдчить про високий рiвень загальної лiквiдностi Товариства.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї): Дорiвнюючи 0,872 вказує на те, що в разi використання всiх власних коштiв на покриття зобов’язань, такi зобов’язання будуть погашеними повнiстю. В порiвняннi з попереднiм перiодом коефiцiєнт фiнансової стiйкостi зменшився на 0,097п..
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених коштiв. Коефiцiєнт структури капiталу показує спiввiдношення зобов’язань i власного капiталу, i використовується для найбiльш загальної оцiнки фiнансової стiйкостi пiдприємства. Цей коефiцiєнт показує скiльки залучених коштiв припадає на 1 гривню власного капiталу. Збiльшення цього показника в динамiцi свiдчить про зростання залежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх iнвесторiв i кредиторiв. У Товариства цей показник на кiнець звiтного перiоду становить 0,147 , тобто Товариство не залежне вiд позикового капiталу.
Висновок: аналiз показникiв лiквiдностi i фiнансової стiйкостi свiдчить про високий рiвень лiквiдностi i фiнансової стiйкостi Товариства.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор ТОВ «Аудиторської фiрма «Кооп-Аудит» Костенко Катерина Григорiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 004528
Помiчник аудитора Дiдух Свiтлана Iванiвна
|
|
Телефон: 
e-mail: