ПрАТ «ГБМТП»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Органiзацiя ПАТ "ГОСПРОЗРАХУНКОВА БАЗА МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ПОСТАЧАННЯ" (далi-Пiдприємство) перетворено у 2012 р. з ВАТ "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання".Вiдкрите акцiонерне товариство "Руськополянський меблевий комбiнат" засноване згiдно з наказом регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Черкаськiй областi № 367-АТ вiд 16.12.96р.шляхом перетворення державного пiдприємства "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання" у вiдповiдностi до ст.14 Закону України "Про приватизацiю майна державних пiдприємств" та виконання наказу №359 КП вiд 26.04.1996 року. Основним видом дiяльностi, яким займається товариство, є надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна. Пiдприємство знаходиться та має офiснi та складськi примiщення за адресою: вул. Добровольського,3, м.Черкаси, Україна. Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2012 р. та на 31 грудня 2011 р. складала 9 та 9 осiб, вiдповiдно. Станом на 31 грудня 2012 р. та на 31 грудня 2011 р. такi акцiонери володiли акцiями пiдприємства: Артеменко Сергiй Вiксторович-42,04%, Кадацький Сергiй Романович-42,04%, iншi (524 акцiонерiв)-15,92%. Основа надання iнформацiї. Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень. Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складається на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ. Звiряння власного капiталу та прибутку або збитку Пiдприємство вперше прийняло МСФЗ у 2012 роцi, датою переходу на МСФЗ було 1 сiчня 2011 року. Узгодження власного капiталу станом на 1 сiчня 2011 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином: тис. грн. Статтi ПСБО Виправлення помилок Змiни за МСФЗ МСФЗ.

АКТИВИ: Нематерiальнi активи -0 Основнi засоби- 0 Iнвестицiї доступнi для продажу -0 Iнвестицiї до погашення - 0 Добгострокова дебiторська заборгованiсть -0 Вiдстроченi податковi активи -0 Iнвестицiйна нерухомiсть -739,Незавершене будiвництво -0 Поточнi активи : Запаси -5, готова продукцiя-0, товари-0, дебiторська заборгованiсть -21, iнша дебiторська заборгованiсть-18, необоротнi активи призначенi для продажу -0,iншi активи -0, Грошовi кошти та їх еквiваленти- 2. ВСЬОГО АКТИВIВ -785. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ ТА ЗОБОВЯЗАННЯ: Статутний капiтал- 542, Iнший додатковий капiтал- 0,Резервний капiтал -0 Нерозподiлений прибуток/накопиченi збитки -144 Усього капiтал -686. Забезпечення виплат персоналу-0, Вiдстроченi податковi зобовязання -0 Довгостроковi зобов"язання -0,поточнi зобовязання- 99 УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ТА ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ - 785. Використання оцiнок та припущень.При пiдготовцi фiнансової звiтностi Пiдприємство робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визначення сумм активiв та зобов'язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов'язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, 'рунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi. Функцiональна валюта .Функцiональною валютою фiнансової звiтностi ПАТ "Госпрозрахункова база матерiально-технiчного постачання" є українська гривня. Основнi принципи бухгалтерського облiку. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку. Пiдприємство використовує такi категорiї фiнансових iнструментiв: Фiнансовий актив, доступний для продажу; Дебiторська заборгованiсть; Фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв. Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Пiдприємство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти. Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках. Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi. Дебiторську заборгованiсть покупцiв вiдображати за їх номiнальною вартiстю за вирахуванням вiдповiдної суми резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв формується на основi аналiзу дебiторської заборгованостi, вiдображеної в балансi. Фiнансовi активи, доступнi для продажу. До фiнансових активiв доступних для продажу Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку. Якщо iснує об'єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

Фiнансовi зобов'язання Кредити банкiв. Витрати на позик визнаються фiнансовими витратами в Звiтi про фiнансовi результати в тому перiодi, в якому вони понесенi незалежно вiд мети отримання позики. Основнi засоби. В зв'язку з переведенням основних засобiв до складу iнвестицiйної нерухомостi, у товариства вiдсутня категорiя активу "Основнi засоби" i вiдповiдне вiдносно них положення облiкової полiтики. Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть, яка утримується товариством для отримання доходу вiд оренди вiдображається за iсторичною собiвартiстю. Прибуток або збиток вiд змiни вартостi iнвестицiйної нерухомостi включається до чистого прибутку або збитку за перiод, в якому вони виникають. Знос iнвестицiйної нерухомостi нараховується по кожному об'єкту окремо виходячи iз встановлених термiнiв корисного використання: - будiвлi i споруди - вiд 30 до 35 рокiв - машини, обладнання та офiсна технiка - 4 роки Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються за собiвартiстю. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу протягом очiкуваного строку їх корисного використання. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв. На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудволу) в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання. Податки на прибуток. Товариство є платником Єдиного податку за ставкою 5% вiдповiдно до Закону України вiд 04.11.2011 року №4014-VI. Не платник податку на прибуток Запаси. Запаси вiдображаються в звiтностi за собiвартiсть придбання, яка складається з цiни придбання та всiх iнших витрат з цим пов'язаних. Оцiнка собiвартостi вибуття запасiв визначається з використанням методу ФIФО. При реалiзацiї, витрачаннi запасiв iїня балансова вартiсть визнається як витрати перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд. Сума будь-якого часткового списання запвсi вдо чистої вартостi реалiзацiї та всi витрати визнаються як витрати перiоду, в якому вiдбувається списання або збиток. Доходи та витрати. Дохiд вiд операцiйної оренди визнається на прямолiнiйнiй основi протягом вiдповiдного перiоду оренди. Дохiд вiд надання послуг в бухгалтерському облiку вiдображається в момент його виникнення незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершення операцiї з надання послуг на дату балансу. Ступiнь завершеностi визначається виходячи iз питомої ваги понесених витрат . Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визначається тодi, коли ця продукцiя вiдвантажена та право власностi передано покупцю. Державнi гранти класифiкуються як гранти пов'язанi з доходом i облiковуються за методом доходу, згiдно з яким грант визнається як дохiд протягом одного або кiлької звiтних перiодiв. Аналiтичний облiк надходжень та витрат проводиться за їх призначенням та джерелами . Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи. Операцiї з iноземною валютою. Операцiї в iноземнiй валютi пiдприємство не здiйснює. Умовнi зобов'язання та активи. Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовнi зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють в собi економiчнi вигоди не є вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.

Прийняття нових стандартiв. При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство використовує всi новi i змiненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй та набули чинностi на 31.12.2012 року. Iнвестицiйна нерухомiсть тис. грн. за справедливою вартiстю. Справедлива вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012 - 783 Накопичена амортизацiя на 01.01.2012- 416 Амортизацiя за 2012 рiк -44 Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi на 31.12.2012 -739 Запаси тис. грн. 31 грудня 2011-0 31 грудня 2012 -5 Готова продукцiя -0 0 Товари- 0 0 Всього- 0 5. дебiторська заборгованiсть тис. грн. 31 грудня 2011-25, 31 грудня 2012-21. Iнша дебiторська заборгованiсть-0 18 Всього 25 39. Аналiз дебiторської заборгованостi, представлено наступним чином тис.грн.: за строками непогашення до 12 мiсяцiв-34 вiд 12 до 18 мiсяцiв-0 вiд 18до 36 мiсяцiв- 5. Грошовi кошти тис. грн. 31 грудня 2011 31 грудня 2012 Поточний рахунок в банку 2 2 Каса 0 0 Статутний капiтал Станом на 31.12.2011 р. зареєстрований та сплачений капiтал складався з 2168000 простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. За 2012 рiк змiн не вiдбулося. Додатковий капiтал на 31.12.11р. та на31.12.12р. становить 0 0 тис.грн вiдповiдно. Резервнийй капiтал на 31.12.11р. та на31.12.12р. становить 0 0 тис.грн вiдповiдно Резерв нарахування вiдпусток. Резерв нарахованих вiдпусток не створювався Довгострокових зобовязань на 31.12.11р. та на 31.12.12р немає Вiдстрочених податкових зобовязань на 31.12.11р. та на 31.12.12р. немає. Поточнi зобовязання 31.12.11 31.12.12 Кредиторська заборгованiсть 1 2 Аванси одержанi 0 0 Розрахунки з бюджетом 1 4 З-та та соцiальнi внески 6 7 З учасниками 0 0 Iншi поточнi зобовязання 295 86 Всього 303 99 Дохiд вiд реалiзацiї тис. грн. 2011 рiк 2012 рiк Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 485 239 Собiвартiсть реалiзацiї тис. грн. 2011 рiк 2012 рiк Сировина та матерiали 77 71 Зарплата та вiдрахування 176 123. Амортизацiя 44 43. Iншi витрати 44 42 Всього 341 279 Iншi операцiйнi доходи тис. грн. 2011 рiк 2012 рiк Дотацiя на створення робочих мiсць 35 54 Адмiнiстративнi витрати тис. грн. 2011 рiк 2012 рiк 287 217 Подiї пiсля дати Балансу Пiдприємство не мало подiй пiсля дати Балансу 31 грудня 2012 року